什么是IOR – 进口商记录？

向日本发送进口货物时，必须有进口记录人（IOR）。

进口商原则上应为日本居民/实体，负责税收、关税以及进口相关法规。

与其他地区不同，日本海关不允许外国实体作为IOR。

但是，通过委托ACP（海关手续代理人），外国实体可以成为非居民进口商（IOR），然后您可以自己进口。

 

我们的IOR服务

ACP是解决日本IOR问题的最佳方案。通过我们的ACP服务，位于日本境外的非居民实体可以作为非居民进口商（非居民IOR）进口货物。

以下是我们的基本工作范围和ACP服务的运作结构图。 一旦完成ACP注册，非居民实体就可以成为IOR – 在日本备案的进口商。

基本工作范围

  • 在日本海关进行ACP注册。
  • 协助与日本海关进行必要的协商。
  • 代表非居民客户（IORs）与物流供应商和日本海关等利益相关方进行沟通联络，确保货物顺利进口。
  • 协助准备进口清关文件。
  • 根据日本关税法计算海关价值（海关估价公式）。
  • 根据日本海关法第95条的规定，保存必要的文件记录。

 

ACP的优势

使用我们的ACP服务的一个重要优势是，只有IMPOR可以在定期JCT报税时扣除进项JCT（进口消费税）。如果其他IOR服务提供商成为IMPOR，非居民实体可能无法申请进项JCT扣除。我们强烈建议使用我们的ACP服务，以最大限度地利用这一优势。

有关JCT的更多详情，请访问： 消费税

 

日本海关制度改革（ACP使用说明）

自2023年10月1日起，由于外国企业假冒货代公司或报关代理公司等第三方作为进口商进口货物的情况日益增多，为解决这一问题，日本海关实施了制度改革。日本海关要求外国实体遵守法律，使用海关手续代理人作为进口商。

日本海关： 修订进口申报项目和海关手续代理人（ACP）制度

English： 日本海关公告｜关于使用ACP-海关手续代理人的指示

 

 

警示：进口商（IOR）服务提供商不符合海关法律规定

IOR服务提供商或货运代理作为IOR，但在进口许可文件上屏蔽（删除）其信息的情况必须引起注意。这将引起对其是否符合日本海关法（如海关估价）的关注。遇到这种情况时一定要谨慎，因为这可能表明存在潜在问题。

当欠税金额不足时，进口商有责任支付罚款，如附加税（罚款）。进口商有义务履行其纳税要求。然而，应该注意的是，IOR服务供应商在海关清关后审计时可能会不予合作。

不幸的是，我们实际观察到一些非居民实体因10%的进口消费税不能抵扣（退税）而受到海关通关后稽查的处罚。最终，他们决定使用ACP，而不是IOR服务提供商。

虽然并非所有IOR服务供应商都不合规，但据观察，某些供应商存在不当行为。出于节约成本的考虑，选择这些服务商可能会导致无法扣除或退还10%的JCT，从而导致隐性成本和不利的商业结果。

SK Advisory严格遵守日本海关法，为客户提供进口许可文件。我们被列为ACP，而客户在文件上被适当地识别为IOR。

 

 

为什么选择我们？

  • 海关和国际贸易专业人士 – 我们的首席执行官泽田先生是日本注册海关专家，在贸易和海关领域提供咨询服务多年。他曾在毕马威会计师事务所（KPMG）担任管理职位，之后创办了自己的公司–SK Advisory。凭借他的专业知识和经验，我们确保提供高质量的服务。
  • 完全符合日本海关法 – 我们严格遵守日本海关法，管理所有必要的进口合规问题，包括HS编码分类和进口到日本的货物的适当海关估价。
  • 经验丰富、值得信赖的合作伙伴 – 随着ACP服务需求的增长，我们已为全球众多客户提供服务，每年注册的ACP客户超过40家。我们的业绩记录足以证明我们的信誉。请参阅我们的 “经验 “部分，了解我们的客户名单。
  • 亚马逊SPN（服务提供商网络）中合格的ACP服务提供商 – 我们是亚马逊服务提供商网络（SPN）中贸易合规类别下官方认可的ACP服务提供商。

 

我们的客户

 

我们如何提供服务

步骤.1) 请通过联系表格向我们提供信息，包括

  • 您计划进口到日本的具体货物的网站（URL链接）或目录。
  • 进口货物的大概数量、品种和运输频率。

步骤2) SK咨询公司将根据您的具体要求为您提供报价和详细的工作范围。

步骤3） 一旦您同意报价，我们将着手签署我们之间的服务协议。

步骤4) 然后，我们将开始准备ACP注册文件。所需文件包括授权委托书、公司注册证书和海关估价计算公式。请放心，SK咨询公司将负责所有的准备工作。

步骤5) 准备好文件后，我们将与日本海关进行沟通，以获得ACP批准。

 

日本新发票制度有何影响？ – 使用ACP的优势

最近，许多公司注册了JCT（日本消费税），因为JCT的新发票系统将于2023年10月开始使用。新发票系统的概念与欧盟的增值税发票系统非常相似。

除非销售商（供应商）开具写有JCT号码的合格发票，否则您的日本客户不能申请进项税抵扣。要开具合格发票，卖方（供应商）必须是纳税实体并获得JCT号码。

在引入发票制度之前（2023年10月之前）：

  • 支付货物或服务对价的公司（=公司-B）能够扣除对价的进项JCT，无论供应商（发票开具者，=公司-A）是JCT应税公司还是非JCT应税公司。
  • 无法确认供应商（=公司-A）是JCT应税公司还是非JCT应税公司。

引入发票制度后（2023年10月以后）：

  • 支付货物或服务对价的公司（=公司-B）只有在供应商（公司-A）拥有其发票注册号的情况下才能扣除对价的进项JCT。
  • B公司要求A公司开具合格发票。如果A公司不能提交合格发票，B公司将不再愿意从A公司购买。

**如果A公司只销售给消费者（而不是商业实体），则可能不要求A公司开具合格发票，因为消费者通常不会进行纳税申报。

 

一旦A公司（卖方/供应商）获得JCT发票注册号，即意味着该公司成为有义务定期申报JCT税的纳税实体。

对于非居民实体（公司-A），当公司-A进口并销售给日本客户时，以下3个步骤是标准程序。

(1) A公司进口时，向海关缴纳进口关税价值10%的进口JCT。
<向海关支付
(2) 从日本客户处获得JCT，当A公司销售时，为销售价格的10%。
(3) 提交JCT纳税申报
(3-1) 如果您作为IOR＝进口商支付了(1)，即您指定了ACP，那么您只需支付差额(2)-(1)
(3-2) 如果您支付了(1)，但您不是IOR=进口商，那么您需要支付(2)的全部金额。您不能扣除 (1)。

 

请注意，只有IMPOR才能在上述（3）的纳税申报时抵扣进项JCT（进口消费税）。换句话说，如果您进口时，其他IOR服务提供商成为IMPOR，基本上非居民实体不可能扣除进项JCT（进口消费税）。因此，您必须将（2）的所有金额支付给税务局（如上所述（3-2）。

另一方面，如果您使用ACP进口，意味着您成为进口商，因此您可以在进行上述(3)的JCT纳税申报时扣除进项JCT（进口消费税）。因此，您只需将(2)-(1)的差额支付给税务局（如上所述(3-1)）。

这是使用ACP服务而不是IOR服务的重要优势之一。

因此，我们强烈建议您使用ACP服务，以便成为IOR。