基本程序

对于进口并向日本客户销售货物的非居民实体（A公司），标准程序包括三个步骤：

  1. A公司进口货物时，向海关缴纳进口关税的10%。 <向海关支付
  2. 从日本客户处获得JCT，当A公司销售货物时，为销售价格的10%。
  3. 提交JCT纳税申报表，并定期向税务局支付（2）-（1）的差额。

 

为什么进口商很重要？

需要注意的是，只有进口商才能在报税时扣除进口消费税。(=从(2)中扣除上述(1))

如果A公司使用其他公司作为IMPORTER，那么A公司就不能进行上述(3)。A公司必须向税务局支付(2)的全部金额。

但是，如果A公司使用海关手续代理人（ACP）进口货物，则成为进口商，可以在JCT报税时扣除进口消费税。在这种情况下，A公司只需向税务局支付从客户收取的JCT与进口JCT(2)-(1)之间的差额。

 

委托税务会计师事务所作为税务代表/税务代理人

除了利用ACP以外，在日本进行纳税申报时(3)，公司A必须指定一名税务代表。税务代表将代表非居民实体向税务局办理JCT税务登记和JCT申报。SK咨询可以为您介绍作为税务代表的合作税务会计公司。

 

 

确定JCT义务（应税/免税）

日本对新企业实体实行免税制度。
原则上，一家公司是否被视为JCT应税公司，是根据基期内的JCT应税销售额确定的，基期通常是指本财年前两年的财年。

JCT taxable sales in the Base Period JCT taxable sales in the Specified Period Taxable Entity or Exempt Entity
Over 10 million JPY – Taxable Entity
Equivalent or less than 10 million JPY Over 10 million JPY Taxable Entity
Equivalent or less than 10 million JPY Exempt Entity

 

(*1)基准期一般指本会计年度前2年的会计年度。

(*2)特定期间一般指上一会计年度的前6个月。

(注）无论是否为JCT纳税企业，企业（产品进口商）在进口产品时都必须向日本海关缴纳进口JCT。

请参阅税务局的指南（第3页），您可以了解什么是 “基准期间”。general_00.pdf (nta.go.jp)

另外，还可以查看本网站（第6号纳税人）： 基本知识｜国税厅 (nta.go.jp)

 

如果您是豁免实体

在豁免期内，新实体无需报税。只要您的实体拥有豁免资格，您只需
(1) 在进口货物时，缴纳进口关税价值的10%。
(2) 当您销售货物时，收取销售价格的10%。
仅此而已。您可以享受2)-1)的差额。

 

日本新发票制度

最近，许多公司注册了JCT（日本消费税），因为JCT的新发票系统将于2023年10月开始使用。新发票制度的概念与欧盟的增值税发票制度非常相似。

除非销售商（供应商）开具写有JCT号码的合格发票，否则您的日本客户不能申请进项税抵扣。要开具合格发票，卖方（供应商）必须是纳税实体并获得JCT号码。

在引入发票制度之前（2023年10月之前）：

  • 支付货物或服务对价的公司（=公司-B）能够扣除对价的进项JCT，无论供应商（发票开具者，=公司-A）是JCT应税公司还是非JCT应税公司。
  • 无法确认供应商（=公司-A）是JCT应税公司还是非JCT应税公司。

引入发票制度后（2023年10月以后）：

  • 支付货物或服务对价的公司（=公司-B）只有在供应商（公司-A）拥有其发票注册号的情况下，才能扣除对价的JCT进项。
  • B公司要求A公司开具合格发票。如果A公司不能提交合格发票，B公司将不再愿意从A公司购买。

 

**如果A公司只销售给消费者（而不是商业实体），则可能不要求A公司开具合格发票，因为消费者通常不会进行纳税申报。

 

一旦A公司（卖方/供应商）获得JCT发票注册号，即意味着该公司成为有义务定期进行JCT纳税申报的纳税实体。

 

 

日本海关制度改革（ACP使用说明）

自2023年10月1日起，由于外国企业假冒货代公司或报关代理公司等第三方作为进口商进口货物的情况日益增多，为解决这一问题，日本海关实施了制度改革。日本海关要求外国实体遵守法律，使用海关手续代理人作为进口商。

日本海关： 修订进口申报项目和海关手续代理人（ACP）制度

English： 日本海关公告｜关于使用ACP-海关手续代理人的指示

 

为什么选择我们？

  • 海关和国际贸易专业人士 – 我们的首席执行官泽田先生是日本注册海关专家，在贸易和海关领域提供咨询服务多年。他曾在毕马威会计师事务所（KPMG）担任管理职位，之后创办了自己的公司–SK Advisory。凭借他的专业知识和经验，我们确保提供高质量的服务。
  • 完全符合日本海关法 – 我们严格遵守日本海关法，管理所有必要的进口合规问题，包括HS编码分类和进口到日本的货物的适当海关估价。
  • 经验丰富、值得信赖的合作伙伴 – 随着ACP服务需求的增长，我们已为全球众多客户提供服务，每年注册的ACP客户超过40家。我们的业绩记录足以证明我们的信誉。请参阅我们的 “经验 “部分，了解我们的客户名单。
  • 亚马逊SPN（服务提供商网络）中合格的ACP服务提供商 – 我们是亚马逊服务提供商网络（SPN）中贸易合规类别下官方认可的ACP服务提供商。

 

我们的ACP服务

以下是我们的基本工作范围和ACP服务的运作结构图。 一旦完成ACP注册，非居民实体就可以成为日本的IOR – 记录进口商。

基本工作范围

  • 在日本海关进行ACP注册。
  • 协助与日本海关进行必要的协商。
  • 代表非居民客户（IORs）与物流供应商和日本海关等利益相关方进行沟通联络，确保货物顺利进口。
  • 协助准备进口清关文件。
  • 根据日本关税法计算海关价值（海关估价公式）。
  • 根据日本海关法第95条的规定，保存必要的文件记录。

 

我们的客户