日本的海关事务代理人（ACP) 服务

什么是税关事务管理人（ACP）？

没有在日经营地址的境外公司等（非居民）通常不能在将商品进口到日本时自行作为进口商（IOR - Importer of Record）办理进口手续。

然而，如果委任了代表进行海关手续的税关事务管理人（ACP - Attorney for Customs Procedure），则可以作为非居民进口商（IOR）办理进口手续。

税关事务管理人负责代表进口者进行各种海关手续，准备所需文件，与海关、货运代理或报关行等相关方进行沟通，以顺利完成进口手续，也被称为ACP - Attorney for Customs Procedures。

此外，没有经营地址的境外公司在从日本出口商品时也适用类似的规则。通常，非居民不能作为出口商（EOR - Exporter of Record）办理出口手续，但可以通过使用ACP税关事务管理人来作为非居民出口商（EOR）办理出口手续。

我们SK Advisory作为税关事务管理人服务的专业团队，为众多境外公司的进出口手续提供支持。

请注意

• 对于在日本没有办事处的外国公司等（非居民）的进口，除非进口商（IOR）通过海关办事处经理（ACP）或类似人员做好适当准备，否则货物有可能在海关被滞留，从而造成重大延误并产生费用。 为避免风险，应认真做好准备工作。
• 使用熟悉海关法规、经验丰富的海关管理人员。 使用海关管理员的非居民/外国公司的进口和出口要以特殊方式处理，有很多报关行不熟悉流程，在向海关解释情况时出现问题，并被长时间扣留。 (除非进口商和报关行对解释感到满意，否则海关不会允许进口）。 货物会被扣留，直到海关满意为止）。
• 本公司是由精通海关相关法律法规的海关办事处经理组成的实务专家，请使用本公司的服务。 我们拥有丰富的经验，通过与海关和报关行直接商谈，解决了大量问题。 作为海关管理人员，我们已为 100 多家客户提供了支持。 我们走在行业前列，有能力交付成果。

我们的ACP服务：日本记录进口商（IOR）的最佳解决方案

我们的基本业务（作为税关事务管理人主要提供的服务内容）

• 准备并提交向日本海关申请ACP注册所需的所有文件
• 与相关方（包括日本海关、物流服务商和报关行）进行协调与沟通，以确保进出口流程顺畅且符合规定
• 准备并审核进口文件，包括商业发票和运输单据
  _{^{*正确的通关流程要求在提单（B/L）、空运提单（AWB）和商业发票上准确标明托运人、收货人/记录出口商（EOR）及记录进口商（IOR）的身份。我们提供关于正确文件处理的实用指导，并就海关估价（进口申报价值）及其支持文件、HS编码以及原产国提供建议，以确保符合日本海关的要求}}
• 就海关估价（进口申报值）、HS编码、关税税率及原产地（包括预先裁定）提供咨询
• 受管制产品的进口合规支持，包括《产品安全法》（PSE/PSC）下的国内管理人（有时称为“国内代表”）服务，以及《食品卫生法》管制的食品相关产品
• 提供出口安全管制支持，包括基于清单的分类、“兜底条款”管制评估，以及协助向经济产业省（METI）申请出口许可证
• 维护和保存《日本海关法》要求的记录
• 提供专业的贸易和海关咨询服务，以应对并解决进出口操作过程中可能出现的问题

※无论是在进口（将非居民作为进口商（IOR - Importer of Record））还是出口（将非居民作为出口商（EOR - Exporter of Record））的情况下，ACP税关事务管理人都可以提供相同的支持。

大致步骤

1. 确认报价单及签约：一旦收到必要信息（见下文），我们将立即提交报价。
2. 开始向海关申报ACP税务事务管理人：一般大约需要2周完成。
3. 首次发货和进口/出口开始：货运代理或报关行需要由客户自行安排。如果有需要的话，我们也可以介绍。

关于报价

请通过我们的联系页面与我们联系。为帮助我们了解您的要求并尽快提供报价，请向我们提供以下相关信息。：

- 进口货物的概要（商品链接 等）
- 单次进口的大致金额
- 进口频率
- 业务模式（亚马逊 / 乐天，B2B销售，向日本转移资产 等）

我们的优势

• 关税与贸易领域的专业优势：SK咨询株式会社是一支精通关税与贸易法律及实务的专业团队。公司代表泽田先生具备通关师资格，拥有贸易公司实务经验，并曾在全球四大会计师事务所之一的KPMG（KPMG税务师法人）从事关税咨询工作，于2020年独立执业。以关税法为核心，凭借扎实的知识与丰富经验，提供细致且精准的支持服务。
• 海关事务管理人与消费税纳税管理人的一站式服务：与值得信赖的合作伙伴税务师事务所协作，可全面支持海关手续代理人（海关事务管理人＜ACP＞）及国税局、税务署的消费税手续代理人（消费税纳税管理人＜JCT Tax Representative＞）的双重角色。
• 严格遵守法规：将遵守进出口相关法律法规作为首要任务。代客户与海关等当局进行协商，协助构建合规的进出口运营体系。
• 税关事务管理人的丰富的业绩：我们过去已经作为税关事务管理人为众多境外公司的进出口提供了服务，所有客户都能够顺利进行进出口。我们每年大约注册80家ACP。（有关我们的详细业绩，请参考“业绩”页面）
• 强化其他合法物品的处理体制：与本公司及关联公司建立合作体制，使本公司能够作为化妆品（制药设备法）、电器材料安全法（PSE）规定产品、食品和餐具（食品卫生法）等合法物品的进口商和海关管理人。
• 亚马逊 SPN（Service Provider Network）认证 服务提供商：作为亚马逊 SPN 的认证服务提供商，我们提供税关事务管理人服务（税关事务管理人 / 贸易合规领域）。

 

我公司对通关与税务交汇处的复杂问题也了如指掌，能够从两个方面提供实务支持，这是我们相较于其他公司独有的核心优势。准确理解关税与消费税之间的密切关系，并进行全面应对，在国际交易中至关重要。

我们的客户

日本海关制度的修订（明确进口商的重要性）

自 2023 年 10 月 1 日起，由于制度的修订，外国法人必须通过*ACP 海关管理人成为*IOR 进口商的情况越来越多（不允许其他人以名义成为进口商）。

例如，如果外国法律实体自己不成为*IOR进口商，而是名义上指定一个货代、报关行或其他第三方作为*IOR进口商，而这些第三方以任何方式都不参与交易，那么它很有可能不被承认为进口商，因此必须小心谨慎。

鉴于修正案的性质（进口商的定义），基本上，能够成为进口商的人必须是以下情况之一。

(1) 通过海外卖方和日本买方之间的正常销售交易进口（进口交易）：收货人等。

(2) 以（1）以外的形式进口：

在进口申报时 "有权在进口后处置货物的人"，或
实施进口行为的人（见下文示例）。

• 在根据租赁合同进口货物的情况下，租用和使用货物的人。
• 以寄售为目的进口的货物，以寄售人（收货人）的名义销售。
• 为加工或修理而进口的货物是指经过加工或修理的货物
  为销毁而进口的货物由销毁货物的人销毁。

*IOR = Importer of Record

 

• 日本海关： 修订进口申报项目和海关手续代理人（ACP）制度
• English： 日本海关公告｜关于使用ACP-海关手续代理人的指示

消费税纳税管理人是什么？为什么需要？

在日本，对消费税（JCT - Japan Consumption Tax）负有纳税义务的外国法人（非居民等）依法必须指定一名在日本国内代理办理税务手续的“JCT 纳税管理人”。

例如，外国法人向日本客户销售商品时，通常需收取10%的消费税。该消费税原则上需向日本国税（税务署）申报缴纳（但免税事业者除外）。

对于有消费税纳税义务，或自行注册为课税事業者或合格发票发行事业者的外国法人，即使在日本国内没有营业所或分支机构，也必须选任纳税管理人以进行税务申报。

在申报消费税时，可将进口时支付的进口消费税与销售收入中收取的消费税相抵扣（进项税额抵扣）。 若进口时缴纳的消费税额大于销售收入中收取的消费税额，差额将予以退还；若销售收入中收取的消费税额大于进口时缴纳的消费税额，则需缴纳两者之间的差额。

※“海关事务代理人（ACP）”是负责海关手续的代理人，因此需另行指定负责国税（税务署）手续的代理人。

关于我公司的消费税及纳税管理人服务

SK咨询株式会社提供“一站式服务”，全面支持代理海关手续的“海关事务管理人（ACP）”及代理消费税国税（税务署）手续的“纳税管理人（JCT Tax Representative）”。

通过与合作的高可信度税务师事务所紧密协作，我司在承担海关事务管理人职责的同时，与税务师进行信息共享与紧密配合，确保进口时缴纳的消费税能够得到正确抵扣或退还。