Qu'est-ce que l'IOR - Importateur officiel ?
Lorsque des marchandises sont envoyées au Japon pour y être importées, il doit y avoir un importateur officiel (IOR).
En principe, l'importateur est une personne ou une entité résidant au Japon qui est responsable des taxes, des droits de douane et des réglementations liées à l'importation.
Contrairement à d'autres régions, les douanes japonaises n'autorisent pas une entité étrangère à agir en tant qu'IOR.
Toutefois, en nommant un ACP (Attorney for Customs Procedure), une entité étrangère peut devenir un importateur non résident (IOR) et vous pouvez alors importer par vous-même.
Notre service IOR
L'ACP est la meilleure solution au problème des IOR au Japon. Grâce à notre service ACP, les entités non-résidentes situées en dehors du Japon peuvent importer des marchandises en tant qu'importateurs non-résidents (IOR non-résidents).
Voici notre cahier des charges de base et un diagramme montrant la structure opérationnelle du service ACP. Une fois l'enregistrement ACP effectué, l'entité non résidente peut devenir IOR - Importateur officiel au Japon.
Étendue des travaux de base :
- Enregistrements ACP auprès des bureaux de douane japonais.
- Faciliter la consultation avec les bureaux de douane japonais pour prendre les dispositions nécessaires.
- Assurer la communication avec les parties prenantes telles que les prestataires de services logistiques et les
- douanes japonaises au nom des clients non-résidents (IOR), en veillant à ce que l'importation des marchandises se déroule sans heurts.
- Aider à la préparation de la documentation pour le dédouanement des importations.
- Calculer la valeur en douane (formule d'évaluation douanière) conformément à la loi japonaise sur les tarifs douaniers.
- conserver les documents requis conformément à l'article 95 de la loi japonaise sur les douanes.
L'avantage de l'ACP
Un avantage significatif de l'utilisation de notre service ACP est que seul l'IMPORTATEUR peut déduire la TCC (taxe à la consommation sur les importations) lors de la déclaration périodique de la TCC. Si un autre prestataire de services IOR devient l'IMPORTATEUR, l'entité non-résidente peut ne pas être en mesure de réclamer la déduction de la TCC en amont. Nous recommandons vivement d'utiliser notre service ACP pour maximiser cet avantage.
Pour plus de détails sur la TCC, veuillez consulter le site : Taxe à la consommation
Réforme du système douanier japonais (Instruction d'utilisation de l'ACP)
En raison du nombre croissant de cas où des entités étrangères tentent d'importer des marchandises en désignant faussement des tiers tels que des transitaires ou des agents en douane comme importateurs, une réforme du système a été mise en œuvre à partir du 1er octobre 2023 pour résoudre ce problème. Les autorités douanières japonaises demandent aux entités étrangères de se conformer à la loi et d'utiliser l'Attorney for Customs Procedures pour agir en tant qu'importateurs.
Douanes japonaises : Révision des éléments de la déclaration d'importation et du système d'avocat pour les procédures douanières (ACP)
Alerte : Le prestataire de services de l'importateur (IOR) ne respecte pas la législation douanière
Il convient de prêter attention aux cas où des prestataires de services IOR ou des transitaires agissent en tant qu'IOR mais masquent (effacent) leurs informations sur le document d'autorisation d'importation. Cela soulève des questions quant à leur respect de la législation douanière japonaise, notamment en ce qui concerne l'évaluation en douane. Il est important de faire preuve de prudence lorsque l'on est confronté à de telles situations, car elles peuvent indiquer des problèmes sous-jacents.
Les importateurs sont tenus de payer des pénalités, telles que des taxes supplémentaires (pénalités), lorsque le montant de la taxe due n'est pas suffisant. Il incombe à l'importateur de s'acquitter de ses obligations en matière de paiement des taxes. Toutefois, il convient de noter que les prestataires de services de l'IOR peuvent ne pas se montrer coopératifs en cas d'audit au poste de dédouanement.
Malheureusement, nous avons observé que certaines entités non-résidentes souffrent du fait que la taxe de consommation à l'importation de 10 % n'est pas déductible (remboursable) et qu'elles ont été pénalisées par l'audit de dédouanement. En fin de compte, elles ont décidé de faire appel à un prestataire de services ACP et non à un prestataire de services IOR.
Bien que tous les prestataires de services IOR ne soient pas non conformes, on observe que certains d'entre eux ont des pratiques inappropriées. Opter pour ces prestataires sur la base de mesures d'économie peut avoir pour conséquence l'impossibilité de déduire ou de rembourser 10 % de TCC, ce qui entraîne des coûts cachés et des résultats commerciaux préjudiciables.
En tant que professionnel réputé de la douane, SK Advisory respecte strictement la législation douanière japonaise et fournit en toute confiance à ses clients le document de permis d'importation. Nous sommes désignés comme l'ACP, tandis que les clients sont identifiés de manière appropriée comme l'IOR sur le document.
Quel est l'impact du nouveau système de facturation japonais ? - Avantages de l'utilisation de l'ACP
Récemment, de nombreuses entreprises ont enregistré la TCC (taxe japonaise à la consommation) parce que le nouveau système de facturation de la TCC entrera en vigueur en octobre 2023. Le concept du nouveau système de facturation est très similaire au système de facturation de la TVA de l'UE.
Votre client japonais ne peut prétendre à des crédits de taxe en amont que si les vendeurs (fournisseurs) émettent une facture qualifiée portant un numéro JCT. Pour émettre une facture qualifiée, les vendeurs (fournisseurs) doivent être une entité imposable et obtenir un numéro JCT.
Avant l'introduction du système de facturation (avant octobre 2023) :
- Une société qui a payé des biens ou des services (= société B) peut déduire la TVA en amont de la contrepartie, que le vendeur (émetteur de la facture, = société A) soit une société assujettie ou non à la TVA en amont.
- Il n'existe aucun moyen de confirmer si le vendeur (= société A) est assujetti ou non à la TCC.
Après l'introduction du système de facturation (après octobre 2023) :
- Une société qui a payé des biens ou des services (= Société-B) ne peut déduire la TJC de la contrepartie que si le vendeur (Société-A) a son numéro d'enregistrement de facture.
- L'entreprise B demande à l'entreprise A d'émettre une facture qualifiée. Si la société A ne peut pas présenter de facture qualifiée, la société B ne voudra plus acheter à la société A.
**Si la société A ne vend qu'à des consommateurs (et non à des entreprises), elle peut ne pas avoir besoin d'émettre une facture qualifiée, car les consommateurs n'ont généralement pas tendance à remplir une déclaration d'impôt.
Une fois que la société-A (vendeur/fournisseur) obtient le numéro d'enregistrement de la facture JCT, cela signifie que cette société devient une entité imposable qui est obligée de remplir régulièrement des déclarations fiscales JCT.
Dans le cas d'une entité non-résidente (Société-A), lorsque la Société-A importe et vend à des clients au Japon, les 3 étapes suivantes constituent la procédure standard.
(1) Payer la TCC à l'importation à un bureau de douane, 10 % de la valeur en douane à l'importation lorsque la société-A importe.
<PAYER AU BUREAU DE DOUANE>
(2) Obtenir la TJC d'un client au Japon, 10 % du prix de vente lorsque la société A vend.
(3) Soumettre une déclaration de TVA
(3-1) Si vous avez payé (1) en tant qu'IOR = importateur, ce qui signifie que vous nommez ACP, vous ne devez payer que la différence (2) - (1).
(3-2) Si vous avez payé (1) mais que vous n'étiez pas IOR = importateur, vous devez payer la totalité du montant (2). Vous ne pouvez pas déduire (1).
Veuillez noter que seul l'IMPORTATEUR peut déduire la TCC (taxe sur la consommation à l'importation) au moment de la déclaration de revenus mentionnée ci-dessus (3). En d'autres termes, si un autre prestataire de services IOR devient l'IMPORTATEUR au moment de l'importation, l'entité non résidente ne pourra pas déduire la TCC (taxe sur la consommation à l'importation) en amont. Par conséquent, vous devez payer la totalité du montant (2) à un bureau des impôts (mentionné ci-dessus (3-2)).
En revanche, si vous importez avec l'ACP, cela signifie que vous êtes devenu un IMPORTATEUR et que vous pouvez donc déduire la TCC (taxe à la consommation sur les importations) en amont, lorsque vous remplissez la déclaration fiscale TCC mentionnée ci-dessus (3). Par conséquent, vous n'avez qu'à payer la différence (2) - (1) à un bureau fiscal (mentionné ci-dessus (3-1)).
Il s'agit là d'un des avantages significatifs d'utiliser le service ACP et non le service IOR.
C'est pourquoi nous vous recommandons vivement d'utiliser le service ACP afin que vous puissiez devenir IOR.
Pourquoi nous choisir ?
- Professionnels des douanes et du commerce international - Notre PDG, M. Sawada, est un spécialiste certifié des douanes au Japon et fournit des services de conseil dans le domaine du commerce et des douanes depuis de nombreuses années. Il a occupé un poste de direction chez KPMG, puis a créé sa propre société - SK Advisory. Grâce à son expertise et à son expérience, nous garantissons un service de haute qualité.
- Conformité totale avec la législation douanière japonaise - Nous adhérons strictement à la législation douanière japonaise et gérons toutes les questions nécessaires à la conformité des importations, y compris la classification du code HS et l'évaluation douanière appropriée des marchandises importées au Japon.
- Partenaire expérimenté et digne de confiance - La demande pour nos services ACP ayant augmenté, nous avons servi de nombreux clients dans le monde entier, enregistrant plus de 40 clients ACP par an. Nos antécédents témoignent de notre crédibilité. Veuillez vous référer à notre section "Expériences" pour une liste de nos clients.
- Fournisseur de services ACP qualifié dans le SPN (Service Provider Network) d'Amazon - Nous sommes un fournisseur de services ACP officiellement reconnu dans le SPN (Service Provider Network) d'Amazon dans le cadre du programme Trade
Nos clients
Entreprises de logistique ayant une expérience de collaboration
Voici une liste de nos partenaires logisticiens et transitaires avec lesquels nous avons collaboré avec succès. Veuillez noter que cette liste n'est pas exhaustive, car nous sommes ouverts à toute collaboration avec des sociétés de logistique ou d'expédition. En tant qu'Avocats aux Procédures Douanières (ACP), nous représentons des clients non-résidents (IOR) et coordonnons avec ces entreprises de logistique, qui gèrent le transport de marchandises depuis et vers le Japon.
