기본 절차

일본 내 고객에게 상품을 수입하여 판매하는 비거주 법인(A사)의 경우, 표준 절차는 3단계로 이루어집니다:

  1. A회사가 물품을 수입할 때 수입 관세액의 10%인 수입 JCT를 세관에 납부합니다. <세관에 납부>
  2. A사가 상품을 판매할 때 일본 내 거래처로부터 판매가격의 10%인 JCT를 받는다.
  3. JCT 세금 신고서를 제출하고 (2)-(1)의 차액을 세무서에 정기적으로 납부 <세무서(세관과는 다른 기관)에 납부>합니다.

 

수입자가 중요한 이유는 무엇인가요?

세금 신고 시 수입자만 수입 소비세를 공제할 수 있다는 점에 유의해야 합니다. (= 위의 (1)에서 (2)를 차감)

만약 A사가 다른 회사를 통해 수입업자를 대행하는 경우, A사는 위 (3)을 할 수 없습니다. 갑 회사는 (2)의 금액을 모두 세무서에 납부해야 합니다.

그러나 A회사가 통관절차대행자(ACP)를 통해 물품을 수입하는 경우, A회사가 수입자가 되어 JCT 세금 신고 시 수입소비세를 공제받을 수 있습니다. 이 경우 A사는 고객으로부터 징수한 JCT와 세무서에 납부한 수입 JCT (2) - (1)의 차액만 납부하면 됩니다.

 

세무회계법인을 세무 대리인/세무 대리인으로 선임하기

ACP를 이용하는 것과는 별도로, 일본에서 세금을 신고할 때(3) A사는 세무 대리인을 선임해야 합니다. 세무 대리인은 비거주 법인을 대신하여 세무서에 JCT 납세 등록 및 JCT 신고를 처리하게 됩니다. SK 어드바이저리는 세무 대리인 역할을 수행할 수 있는 파트너 세무회계법인을 소개해 드릴 수 있습니다.

 

 

저희는 면세 사업체인가요?

비거주자 및 외국 법인의 세금 신고 의무

우선, 위의 2단계에서 고객으로부터 받은 소비세는 기본적으로 국세청에 납부해야 합니다. 소비세는 일본에서 이루어지는 자산의 양도 등에 부과됩니다. 따라서 비거주자 또는 외국 법인이 일본에서 자산을 양도하더라도 소비세가 부과되며, 세금을 납부해야 합니다.

면세 사업체와 같은 일부 경우에는 국세청에 세금을 납부할 필요가 없을 수 있습니다.

그러나 다음은 면세 사업체로 인정되지 않아 소비세를 신고해야 하는 예입니다.

<JCT 세금 신고가 필요한 사업체의 예(면세 사업체 아님)>

  • 적격 인보이스 발행자: 일본의 인보이스 시스템에 따라 적격 인보이스 발행자로 등록된 사업체.
  • 기준 기간 동안 과세 대상 매출액이 1,000만 엔을 초과하는 기업: 기준 기간(일반적으로 2년 전 회계연도) 동안 일본에서 과세 대상 매출액이 1,000만 엔을 초과하는 법인.
  • 특정 기간 동안 과세 대상 매출액이 1,000만 엔을 초과하는 기업: 특정 기간(일반적으로 전 회계연도의 첫 6개월) 동안 일본에서 과세 대상 매출액이 1,000만 엔을 초과하는 법인.
  • 자본금이 1,000만 엔 이상인 새로 설립된 법인: 기준 기간이 없는 과세 기간 동안 자본금 또는 투자금이 1,000만 엔 이상인 새로 설립된 법인(특정 새로 설립된 법인 포함).
  • 자본금이 1,000만 엔 이상인 외국 법인은 기준 기간이 없는 것으로 간주됩니다: (2024년 10월 1일 이후에 시작되는 과세 기간에 적용) : 기준 기간이 없고 회계 연도 시작 시 자본금 또는 투자금이 1,000만 엔 이상인 외국 법인은 소비세 의무에서 면제되지 않습니다. *
  • 과세 기업 지위를 선택하는 기업: 자발적으로 과세 대상 기업으로 취급되기를 선택한 법인.

 

*2024년 JCT 세법 개정에 관한 중요한 참고 사항

일본의 소비세법 2024년 개정안에 따르면, 일본에서 사업을 시작하는 외국 법인에 대한 면제 조항이 대폭 강화되었습니다.

기준 기간이 없고 회계연도 초 자본금이 1,000만 엔 이상인 외국 법인은 해당 회계연도 동안 소비세 의무가 면제되지 않습니다.

2024년 10월 1일 이후에 시작되는 과세 기간부터 기존 기준 기간이 있지만 주로 일본 외부에서 사업을 수행하다가 기준 기간 종료 다음 날 이후에 일본에서 과세 대상 사업 활동을 시작하는 외국 법인은 기준 기간이 없는 것으로 간주됩니다.

“기준 기간이 없는 것으로 간주"된다는 것은 법인의 자본 또는 투자가 1,000만 엔 이상인 경우, 기준 기간 회계연도 이후부터 소비세 납세 의무가 발생한다는 것을 의미합니다.

이 개정으로 인해 많은 외국 법인이 일본에서 사업을 시작한 첫해부터 소비세를 신고해야 할 것입니다.

 

면책 조항: 위의 내용은 일본의 소비세 의무에 관한 일반적인 원칙을 설명한 것입니다. 각 회사의 구체적인 세금 책임은 면허를 소지한 세무사와 상담하여 확인해야 합니다.

 

 

면세 법인인 경우

면제 기간 동안 신규 법인은 세금 신고서를 제출할 필요가 없습니다. 귀하의 법인이 면세 자격을 보유하고 있는 한, 귀하는 다음 사항만 수행하면 됩니다:
(1) 상품을 수입할 때 수입 관세 가격의 10%를 세금으로 납부합니다.
(2) 상품을 판매할 때 판매 가격의 10%를 징수합니다.
그게 전부입니다. 2) - 1)의 차액을 누릴 수 있습니다.

 

 

 

일본 신송장 제도는 어떤 영향을 미치나요? - ACP 사용의 이점

2023년 10월부터 일본 소비세 신송장 제도가 시행될 예정이기 때문에 최근 많은 기업이 JCT(일본 소비세)를 등록하고 있습니다. 새로운 인보이스 시스템의 개념은 EU의 VAT 인보이스 시스템과 매우 유사합니다.

판매자(공급업체)가 JCT 번호가 기재된 적격 송장을 발행하지 않으면 일본 고객은 매입세액 공제를 신청할 수 없습니다. 적격 인보이스를 발행하려면 판매자(공급업체)가 과세 대상 법인이어야 하며 JCT 번호를 발급받아야 합니다.

세금계산서 제도 도입 전(2023년 10월 이전):

  • 재화 또는 용역의 대가를 지급한 기업(=기업-B)은 공급업자(세금계산서 발행자, =기업-A)가 JCT 과세기업인지, 비과세기업인지에 관계없이 해당 대가의 매입세액 공제가 가능함.
  • 공급업체(=회사-A)가 JCT 과세 대상인지, 비과세 대상인지 확인할 수 있는 방법이 없습니다.

인보이스 제도 도입 이후(2023년 10월 이후):

  • 재화 또는 용역의 대가를 지급한 기업(=B사)은 공급업체(A사)의 세금계산서 등록번호가 있는 경우에만 대가의 매입세액 공제가 가능합니다.
  • 회사-B는 회사-A에게 적격 송장 발행을 요청합니다. 회사-A가 적격 인보이스를 제출할 수 없는 경우, 회사-B는 더 이상 회사-A로부터 구매를 원하지 않습니다.

**사업체가 아닌 소비자에게만 판매하는 경우, 일반적으로 소비자는 세금 신고를 하지 않는 경향이 있으므로 적격 세금계산서 발행이 필요하지 않을 수 있습니다.

 

Comapny-A(판매자/공급자)가 JCT 송장 등록 번호를 획득하면 이 회사는 정기적으로 JCT 세금 신고서를 제출할 의무가 있는 과세 법인이 됩니다.

 

일본 세관 제도 개혁(ACP 사용 지침)

외국 법인이 포워더나 관세사 등 제3자를 수입자로 허위로 지정하여 물품을 수입하려는 사례가 증가함에 따라 2023년 10월 1일부터 이를 해결하기 위한 제도 개혁이 시행됩니다. 일본 세관 당국은 외국 법인이 법을 준수하고 통관 절차 변호사를 통해 수입자 역할을 할 것을 요청하고 있습니다.

일본 세관: 수입 신고 품목 및 통관 절차 대리인(ACP) 제도 개정 사항

영어 일본 세관 공지사항 | ACP(통관 절차 대리인) 이용 지침

 

 

왜 우리를 선택해야 할까요?

  • 관세 및 국제 무역 전문가 - 사와다 대표는 일본 공인 관세사로서 다년간 무역 및 세관 분야에서 컨설팅 서비스를 제공해 왔습니다. KPMG에서 관리직으로 근무한 후 자신의 회사인 SK 어드바이저리를 설립했습니다. 그의 전문성과 경험을 바탕으로 고품질의 서비스를 보장합니다.
  • 일본 관세법 완벽 준수 - 일본 관세법을 엄격하게 준수하며 일본으로 수입되는 물품의 HS 코드 분류 및 적절한 과세가격을 포함하여 필요한 모든 수입 규정 준수 문제를 관리합니다.
  • 경험이 풍부하고 신뢰할 수 있는 파트너 - ACP 서비스에 대한 수요가 증가함에 따라 전 세계 수많은 고객에게 서비스를 제공해 왔으며, 매년 50개 이상의 ACP 고객을 등록하고 있습니다. 이러한 실적은 당사의 신뢰성을 입증합니다. 고객 목록은 '경험' 섹션을 참조하세요.
  • 규제 품목 취급 - 당사의 ACP/IOR 파트너십 시스템은 화장품, PSE 제품, 식료품, 식기류 등 규제 품목을 관리할 수 있습니다.
  • Amazon SPN(서비스 공급자 네트워크)의 공인 ACP 서비스 제공업체 - 당사는 거래 규정 준수 범주에 따라 Amazon의 SPN(서비스 공급자 네트워크)에서 공식적으로 인정받은 ACP 서비스 제공업체입니다.

 

고객

 

협업 경험이 있는 물류 회사

다음은 성공적인 협업 경험이 있는 파트너 물류 및 포워딩 업체 목록입니다. 이 목록은 모든 물류 또는 포워딩 회사와 협력할 수 있으므로 완전한 목록은 아닙니다. 세관 절차 변호사(ACP)로서 당사는 비거주자 고객(IOR)을 대리하고 일본을 오가는 물품 운송을 관리하는 이러한 물류 회사와 협력합니다.

 

ACP 서비스

다음은 당사의 기본 업무 범위와 ACP 서비스의 운영 구조를 보여주는 도표입니다. ACP 등록이 완료되면 비거주 법인은 일본 내 수입업자(IOR)가 될 수 있습니다.

기본 업무 범위:

  • 일본 세관에서의 ACP 등록.
  • 필요한 준비를 위해 일본 관세청과의 협의를 촉진합니다.
  • 비거주 고객(IOR)을 대신하여 물류 제공업체 및 일본 세관 등 이해관계자와의 커뮤니케이션 연락 담당자 역할을 수행하여 물품
  • 의 원활한 수입을 보장합니다.
  • 수입 통관을 위한 서류 준비를 지원합니다.
  • 일본 관세 관세법에 따라 과세가격(과세가격 평가 공식)을 계산합니다.
  • 일본 관세법 제95조에 따라 필요한 서류 기록을 유지합니다.

 

 

일본 내 ACP 취급 제한 - 당사의 시스템을 통해 규제 품목을 취급할 수 있습니다.

일본의 특정 법률(의약품 및 의료제품법, 전기용품 및 생활용품 안전법, 소비자 제품 안전법, 식품위생법 등)에서는 수입업자가 일본에 등록된 주소지를 가진 법인이어야 한다고 규정하고 있어 취급이 제한됩니다.

그러나 당사는 화장품, PSE 규제 대상 제품, 식품, 식기류 등 규제 품목에 대해 수입업자(IOR) 및 통관 절차 대행 변호사(ACP)를 주선할 수 있는 파트너십 시스템을 구축했습니다.

많은 ACP 서비스 제공업체가 이러한 규제 품목을 취급하지 않지만, 당사는 이러한 규제 품목을 취급할 수 있는 능력이 당사의 경쟁 우위가 되고 있습니다. 이러한 규제 품목 취급에 대해서는 당사에 문의하시기 바랍니다.